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手机十三水作弊手法:企業家移民背后的三大隱患

文章類型:談商論道 瀏覽次數:822 發布時間:2015-07-15 14:54:42

大玩家福建十三水下载手机版 www.qnhzm.com    【案情】:雙重身份的困擾

  既擁有外籍護照,又偷偷拿著中國大陸的身份證,一直是讓老張一家覺得很愉快并且很便利的事情,直到他們遇到了很不幸的一天。

  老張來自西北,屬于新三屆的大學生。大學畢業被分配至山西某地方政府,然后很快就下海,并且在改革開放的前20年就掙夠了足夠子孫幾輩子生活的錢了,于是在21世紀之初就開始移民,并且在幾年前順利取得了該國國籍,有了本新護照,新護照上名字也寫成了時髦的“David Zhang”。

  老張在移民前,境內還有部分資產,包括北上廣的若干房產,還有幾家公司的股權。這些資產都是當年用身份證名字張三登記注冊的。在移民之后,他在境外用新護照購置了房產。

  2015年1月,老張在境外意外去世,當地開具了他的死亡證明,記載的是David zhang的名字及該國的護照號碼。

  現在,老張的太太及唯一的兒子回國來繼承其遺產,突然發現老張的雙重身份原本帶來的便利,在繼承中卻變成了多重困難:如何認定死亡證明中注明的“David Zhang”就是那個“張三”呢?

  【說案】移民的典型三大風險

  移民是一項個人選擇,不同的家庭選擇移民的原因不盡相同:有因為企業要上市而選擇移民的;有為了孩子繞開國內的教育體制而移民的;早年甚至有為了享有外商投資企業的優惠而移民的。不管追求的目標是什么,移民的家庭對于“移民”帶來的“政策優勢”與“好處”是有個明確期待的。但是遺憾的是,在移民之前鄭重評估移民的風險者屬于絕少數。

  就本人所經歷過的咨詢與實務經驗而言,我所看到的移民的風險主要如下:

  1. 身份同一性認定的困難

  本文開頭所引用的這個關于身份同一性認定困難導致財產繼承障礙的案例,并不是一個孤例,而是一個非常典型的問題。移民之前,在中國內地所有需要登記身份信息的地方通常都是用中國身份證登記的,如房產、銀行信息、股票證券信息、學歷信息等等;待移民后中國身份證往往被注銷(也有小部分人保留下來的),領取了外籍身份證明。在處置之前用中國身份登記的個人信息時,就需要證明之前的中國身份證和現在的外籍身份證是同一個人。

  本質上如果張三先生在生前謹慎地完成了“同一身份”的公證,那么其妻兒對其財產的繼承就不會出現任何問題。但是張三先生一直依賴偷偷保留的身份證,直到其去世一直未完成程序與材料準備較為復雜的“同一身份”的公證程序;而在他去世之后,本項公證基本屬于“不可能完成的任務”了。

  在現實生活中,我們不乏看到保留了國內身份證的“外籍人士”,甚至很多小朋友出生在美國,取得了美國國籍,但是回國之后其父母又通過各種辦法為其辦理身份證。確實,同時擁有兩個身份證件確有便利之處,但如果在投資、置業等商業活動中混用兩個身份證件,那么帶來的隱患也不容小覷。

  2. 對企業性質的影響

  關于移民取得外籍身份后,對于投資的影響,也需要區分。首先,根據商務部《關于外國投資者并購境內企業的規定》第55條的規定:“境內公司的自然人股東變更國籍的,不改變該公司的企業性質”。因此對于既有的持股,當事人變更國籍之后并不影響企業的性質。但是如果移民之后再進行投資,那么再投資的時候就成了外資的身份了。更為突出的是:子女變更國籍后繼承家族企業,將不可避免地出現內資變外資的問題。

  東南沿海某省某個企業家,兒子早年留學法國的時候與一個法國姑娘結婚,在法國居住了幾年之后取得了法國國籍。企業家年事已高,兒子回國來繼承家業。但是在準備將股權贈與給兒子的時候,發現了一個大問題:兒子是法國國籍,企業將成為外資企業。但企業所經營的部分業務,屬于禁止外資進入的行業領域。因此,原本計劃好的家族企業的傳承,因為兒子的外籍身份而出現了障礙,不得不重新規劃。

  3. 財產申報與稅務申報

  入籍后的財產與稅務申報,隨著2014年開始實施的美國《海外賬戶納稅法案》(即“Foreign Account TaxCompliance Act” ,簡稱《FATCA法案》)而被熟悉。事實上,實施全球收入征稅的遠遠不止美國一家,《FATCA法案》也沒有增加過多額外的負擔。只是《FATCA法案》進一步敲響了警鐘而已。

  國內的個人與家庭,并無主動稅務申報的習慣。這當然與我們稅務體制中的“個人所得稅代扣代繳為主”的習慣做法相關。一個惡劣的后果是:當事人在移民登錄之前的財產申報中,并沒有申報全部財產的習慣;在移民之后,并沒有找一個靠譜專業的會計師協助報稅的意識。而這樣做的后果,往往是吃大虧。

  我碰到過兩個現實的案例:一位女士移民財產申報的時候,申報了大約300萬美元,但實際支出數額遠遠超過申報的3倍;在境外會計師無法理解其收入與財產的畸形比例之后,不得不面對“主動補申報并繳納罰金約100萬美元”或者“拖著,萬一被查出來罰幾百萬美元”的兩難選擇。

  而另一位客戶,在境外留下了正在上大學的孩子和一棟大房子之外,他還是回到了國內經商生活,還是在國內納稅,壓根沒有想過要在國籍國委托會計師進行稅務申報,沒有想過在國內要做完稅證明并根據兩國之間的協議進行稅務抵扣。這位老哥最后的結局是:被該國稅務機構認定欠稅人民幣近200萬元,加上滯納金、律師費等一共付出了300多萬的代價。

  移民并不僅僅是更換了鄰居,更換了住所,更換了身份證件。移民之后,從法律上看,不再是原來的那個人了;移民之后,在原籍國不再是原來那個公民了,對他所適用的法律也不一樣了;移民之后,來到一個新的國籍國,需要面對的不僅僅是文化上的差異,還有更嚴重的法律、稅務、財產申報等一系列在移民前并不熟悉一整天個人財務處理的規范。

  因此,在移民之前,需要考慮的因素至少有以下這些:包括移民之后的常駐地、移民之后的投資平臺、移民申報的財產情況、移入國關于所得稅、遺產稅的規定、移入國的財產與稅務申報體系、移入國與中國是否簽署有《避免雙重納稅》的條約等。因此,咨詢專業的法律與稅務專家是鄭重對待移民的必要條件,只有專業人士的專業意見,才能避免移民后付出不必要的大代價。

                                                                                         轉載自《新浪財經》

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